保险公司会计制度(十)

斋怡乐 2019.10.09作者:斋怡乐

1101 短 期 投 资
  一、本科目核算公司购入的能够随时变现,并且持有时间不准备超过一年(含一年)的各种债券。
  二、公司购入的各种债券,按实际支付的价款,借记本科目,贷记“银行存款”科目;如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息,应单独核算,按实际支付的价款扣除包含的已到付息日但尚未领取的利息,借记本科目,按已到付息日但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,按实际支付的价款,贷记“银行存款”科目。
  三、公司收到发放的利息,属于已记入“应收利息”科目的,借记“银行存款”等科目,贷记“应收利息”科目;属于债券持有期间实现的利息,借记“银行存款”等科目,贷记“投资收益”科目。
  公司出售债券或到期收回债券,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按短期投资的实际成本,贷记本科目,按已到付息日但尚未领取的利息,贷记“应收利息”科目,按其差额,借记或贷记“投资收益”科目。
  四、本科目应按短期投资种类设置明细账。
  五、本科目期末借方余额,反映公司持有的各种债券的实际成本。

声明:本文由58投融资的作者撰写,观点仅代表作者本人,不代表58投融资立场。如有侵权或其他问题,请发送至邮箱trzpt@qq.com删除。